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关于惠来县2017年度县级预算执行和其他财政收支审计工作报告

来源: 发布时间:2018-11-13 14:29:00

关于惠来县2017年度县级预算

执行和其他财政收支审计工作报告

2018年11月7日在县第十五届

人民代表大会常务委员会第十九次会议上

    惠来县审计局局长  柯勤忠

 

主任、各位副主任、各位委员:

我受县人民政府委托,向县人大常委会报告2017年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》和《广东省预算执行审计条例》的规定,县审计局在县委、县政府和上级审计机关的领导下,于2018年4月至6月,对2017年县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计,并重点开展对县市场监督管理局、县林业局等5个单位2017年度部门预算执行情况审计和2017年农林水渔等部门资产负债和管理运营情况审计调查。审计工作以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,深入学习贯彻党的十九大会议精神,以促进财政规范管理、促进改革、提高效益为目标,进一步深化预算执行和管理效益的审计,重点关注财政收支的真实、合法和效益以及重大政策措施的贯彻落实,并督促审计发现问题的落实整改,为维护我县经济安全、推动全面深化改革、推进廉政建设等方面发挥了审计监督和保障作用。

一、县级预算执行概况及总体评价

(一)县级预算执行概况。

2017年县级一般公共财政预算总收入515140.8万元,总支出465411.6万元,年终结转49729.2万元;政府性基金预算总收入66875.4万元,总支出34113.4万元,年终结转32762万元;国有资本经营预算总收入1572万元,总支出1572万元,年终结余为0;社保基金总收入227919.6万元,总支出107887.7万元,年终滚存结余120031.9万元。审计结果表明:各有关单位能认真执行县人大批准的财政预算,深化财政体制改革,预算管理能力进一步加强,2017年县级财政预算执行情况较好,财政收支管理总体规范。主要表现在:

——积极筹措资金,有效保障财政平稳运行。一是围绕征管关键领域、重点税源,加大税收征管力度,积极组织收入;二是争取债券转贷资金73177万元,减轻预算资金不足的压力;三是继续盘活存量资金,统筹财力弥补支出短板。2017年共收回2014年及以前存量资金8760万元,统筹用于民生项目支出,弥补我县财税收支缺口,进一步提高资金使用效益;四是积极向上级机关争取资金支持,缓解收支矛盾。2017年全县一般性转移支付收入249195万元,专项转移支付收入100654万元,有效弥补预算财力不足,支持全县经济社会事业发展。

——统筹兼顾,民生保障得到加强。继续加强和改进财政支出管理工作,积极调度资金,优化财政支出结构,在财政支出压力大的情况下,持续增加民生方面投入。2017年共投入教育、社会保障、医疗卫生和农林水等涉及民生方面的财政支出达到313528.8万元,占一般公共财政预算支出比重73.8%,比上年增加18928万元。

——稳步推进财政管理改革,提升财政精细管理能力。一是加快推进我县“预算执行动态监控系统”和“国库集中支付在线监督系统”建设,保障财政资金的安全、规范、高效使用;二是开展2016年惠来县政府财务报告编制改革试点工作,做好全县政府部门财务报告编制,为加强政府部门资产负债管理、预算管理、绩效管理等提供信息支撑。

(二)上年度审计工作报告反映问题的整改情况。

对上年度审计工作报告反映的问题,有关部门按照县政府的部署和要求,认真组织整改。截至2017年12月末,县财政局按照审计要求及时上缴国库资金3922.30万元;补计提教育资金1548.46万元和农田水利建设资金1106.04万元;安排本级财力5000万元划入社保基金专户补充养老保险;补收县交通发展总公司等单位股权利润432.59万元;从2017年7月起对扶贫专户存款开始计息;推进神泉渔港建设项目进度拨付资金6913.07万元;其他问题由于受我县财力薄弱等因素影响,未能落实整改。各乡镇、县直各单位能认真按审计意见进一步落实,并表态今后不再发生类似事情。但仍存在个别单位落实不到位或正在整改中。

二、县级财政管理审计情况

县审计局组织对县财政局2017年度具体组织本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明:2017年县财政局围绕县委、县政府的中心工作,强化服务,努力保障;在促进国家重大政策措施贯彻落实、深化财政体制改革、预算管理能力建设方面取得一定成效;2017年县本级预算执行情况较好。审计发现的主要问题是:

(一)非税收入1340.19万元未及时上缴县国库。

财政专户2017年末挂存历年行政事业性收费和罚没款等1070.42万元未及时上缴县国库作公共财政预算收入;挂存历年土地出让金等269.77万元未及时上缴县国库作政府性基金预算收入。

(二)虚增公共财政预算收入9879.37万元、虚列公共财政预算支出5379.37万元。

1、2017年县财政将应在财政专户管理核算的高中学杂费、学前保教费共2279.37万元缴入国库列公共财政预算收入;然后等额以教育经费返拨,列公共财政预算支出。

2、2017年12月31日,县财政以借款名义从总预算国库户划入财政非税专户4500万元列其他应收款;同日又以其他收入名义从财政非税专户划入总预算国库作公共财政预算收入。

3、2017年县财政总预算国库户收入县人民医院、县慈云中医院缴入的经营业务收入2500万元和600万元,共3100万元列公共财政预算收入;然后全额返拨,列公共财政预算支出。

上述行为,造成虚增公共财政预算收入9879.37万元,虚列公共财政预算支出5379.37万元。

(三)部分预算支出无按规定实行国库集中支付。

县财政2017年拨付县交通局省级交通专项资金3561.40万元、中央车辆购置税收入补助地方资金2112.60万元;拨付县卫生和计划生育局卫生计生事业发展专项资金4093.11万元;拨付县教育局推进基础教育现代化奖补资金2928万元、落实“两相当”政策省财政奖补资金1409万元,以上抽查各项合计14104.11万元,资金直接支付到预算单位实有资金银行账户,无按规定实行国库集中支付。

(四)个别预算科目编制不科学不准确,导致预算编制与实际执行差额较大

2017年县财政公共财政预算收入--调入资金科目,调整预算数103506.60万元,无列明具体项目。而决算数11405.93万元,仅占调整预算11.02%;县财政公共财政预算收入--耕地占用税科目,调整预算数4463.60万元,而决算收入176.23万元,仅占调整预算3.95%;公共财政预算支出--税务事务科目,调整预算数228.23万元,而决算数为4590.70万元,为调整预算的20倍。以上预算编制的测算与实际执行差距较大。

(五)将义务教育资金列支转入专户后未使用488.60万元。

2017年县财政总预算会计,当年将义务教育资金8802.33万元列支转入专户安排使用,至2017年末仍有488.60万元留存在专户未使用,导致虚列总预算一般预算支出488.60万元。

(六)社会保险统筹基金挤占个人账户20183万元。

截至2017年末,县社会保险基金管理局机关基本养老保险基金中统筹基金挤占个人账户20183万元,未来存在财政支付风险。造成挤占主要原因是:2014年10月起实施机关事业养老保险统筹(全国统一规定),我县至2017年底未正式实施,此期间我县征收标准没有随离退休人员待遇调增而同步调增,造成统筹基金存在较大缺口。

(七)部分项目预算执行率较低。

公共财政预算支出--教育费附加安排的支出调整预算6945.42万元,决算支出83.50万元,占调整预算1.20%;公共财政预算支出交通运输支出调整预算27115.39万元,决算支出11034.02万元,占调整预算40.69%;公共财政预算支出国土海洋气象支出调整预算24643.71万元,决算支出10009.65万元,占调整预算40.62%;公共财政预算债务还本支出调整预算55467万元,决算支出25001万元,占调整预算45.07%。上述项目预算执行率较低,影响了财政政策的落实。

(八)未按预算管理的规定编制政府采购预算。

2017年县本级部门预算中未按规定在编制预算时列出需要政府采购的项目及资金预算,即未编制政府采购预算。

(九)年末借出款项余额未能得到有效控制,反而增加14472.54万元;本年新增借款中期限1年以上22宗18512.68万元。

县财政2017年借出款项年初余额109674.67万元,本年在未有资金来源情况下,经县政府办批复或政府领导批准新增借款挂账23089.93万元(其中主要有:县公路局预借花寨至溪西市政道路工程款12350万元、其他款项3300万元,县葵腾投资开发有限公司预借偿还揭惠高速项目和厦深铁路投资项目贷款本息2394.18万元,县城镇建设管理局预借市政建设工程款1041.25万元,县政府与社会资本合作中心预借国道238线改建工程前期工作业务经费600万元)。县财政2017年新增借出款项中借款期限1年以上22宗18512.68万元。本年收回借款或转列预算支出8617.39万元(主要是收回以前年度借垫款)。至年末借款余额124147.21万元,比上年末增加14472.54万元。上述年末借出款项余额未能得到有效控制,反而增加14472.54万元;新增借款中期限1年以上22宗18512.67万元。

    (十)个别项目资金进展缓慢,资金使用率较低。

省财政厅2017年6月、8月分别下达惠来县新农村示范启动资金和建设资金12400万元、10200万元,共22600万元,截至2018年6月末,因受客观因素等方面的影响,项目进展缓慢,已支付资金192万元,结存22408万元,占总资金的99.15%,资金使用率较低。

(十一)部分资金挂账未及时清理作收入。

1、2017年县财政基本养老保险基金专户暂存款账户挂存职工医疗保险基金971.23万元,至年末未及时划转城镇职工医疗保险基金专户作收入。

2、2017年末县财政总预算会计“其他应付款农村义务教育中央专户”账户挂存银行利息72.72万元,未按规定转列收入。

三、部门预算执行审计情况

2018年上半年,县审计局已完成对县林业局、县经济和信息化局、县市场监督管理局、县公路局和县公安局森林分局2017年度部门预算执行情况审计,审计结果表明:5个单位基本能按县财政部门的要求和预算法的规定,做好2017年度部门预算编制和决算工作,预算执行情况总体较好,预算管理水平有所提高,但存在的主要问题是:

(一)有4个单位预算编制不科学不准确。如:1、2017年,县市场监督管理局年初预算支出科目28项的执行偏差率超±10%以上的项目18项,年初未列预算的支出6项,年初预算未执行2项。2、县公安局森林分局2017年在编报部门预算收入时没有将上年结余3.13万元、年初预算经费9万元、上年专项资金4万元纳入部门预算。

(二)有5个单位支出单据不合法、现金管理不规范,

涉及金额515.93万元。如:1、县公路局2017年支付技术服务费、工程设计费及工程款等257万元,仅以签批的银行汇款凭据进账,未取得收款单位开具的原始凭证。2、县经济和信息化局2017年用大额现金支付富林大酒店、县新宏星电器商行、惠城汉松百货商行等单位的会议服务费、招商引资宣传资料及维修工料费等74单79.95万元,无通过银行转账结算。

(三)有3个单位公务接待未取得接待公函和接待清单,涉及金额44.72万元;有1个单位会议费、培训费支出凭证附件资料不完整;有1个单位发放下乡补助手续不完善。如:1、2017年县市场监督管理局列支公务接待费7.08万元、会议费10.14万元、培训费14.06万元。列支公务接待费未取得接待公函和接待清单;列支会议费无会议批准文件、会议通知、参会人员签到表以及会议费用明细清单等;列支培训费无培训相关手续、费用明细清单。2、县林业局2017年列支公务接待费34.96万元,未取得接待公函和接待清单等公务活动资料。3、县经济和信息化局2017年列支2016年度下乡补助26人共5.54万元,无下乡具体时间、地点等资料。

(四)有1个单位超预算支出,涉及6个项目共107.55万元。县市场监督管理局2017年印刷费、劳务费、公车运行维护费科目年初预算分别为36万元、36万元、45.36万元,实际执行分别为73.47万元、46.38万元、70.33万元;办公设备购置、办公家具购置、信息网络购建科目年初未列预算,实际执行分别为11.99万元、19.90万元、2.84万元。上述未列预算、超预算支出6项共107.55万元。

(五)其他问题。如:1、截止2017年12月末,县林业局未能及时拨付生态公益林效益补偿资金143.45万元。2、县公安局森林分局2017年列支修缮工程1宗15.72万元,无委托工程造价咨询机构审核。3、县经济和信息化局2017年在没有办理《收费许可证》情况下,向外资企业收取“一窗口收费”58.13万元上缴县财政。4、县林业局2017年购置电脑、复印机等1.64万元,未列固定资产管理。

四、其他财政财务收支审计情况

2017年至2018年上半年,县审计局按照上级审计机关和县委、县政府的工作安排,进一步深化审计工作、创新审计理念、提升综合能力,更好地服务我县经济建设,发挥审计监督职责。一是2017年组织审计力量参加省、市统一组织实施审计项目5个,抽调审计人员15人次,抽派人员协助县纪委查办案件12人次;二是2018年上半年,根据上级审计机关审计项目计划,选派审计人员8人次参加全省组织审计项目。主要是联合市审计局对本地区农合机构专题审计调查;选派人员参加省审计厅对本地区政府性债务审计、财政暂存暂付审计调查。目前,三个审计项目实施阶段已完成,进入终结阶段。三是圆满地完成了2017年度审计项目计划。2017年共完成经济责任审计项目16个;财政财务收支审计项目12个。审计结果表明:各单位领导干部基本能按照县委、县政府的工作安排,较好地履行经济管理职责,依法理财意识有所增强;各单位“三公”经费得到有效地控制,管理水平不断提高。审计发现的主要问题是:

(一)有12个单位未严格执行政府集中采购程序,涉及金额1477.46万元;有3个单位工程结算未通过工程造价咨询机构审核,涉及金额132.68万元。如:1、县卫计局2015年至2016年实施病媒生物防治服务等6项建设及服务支出共150.59万元,没有按规定进行集中采购。2、县慈云中医院2014年至2016年实施院内修缮工程等4项建设支出177.93万元,未按规定实行政府集中采购。3、县卫计局办公楼大门及围墙维修工程等4项工程结算支出77.64万元,未通过工程造价咨询机构审核。

(二)有20个单位经费支出和现金管理不严格,报销凭证不合法,涉及金额4790.60万元。如:1、县教育局2014年至2016年用现金支付县育兴文具经营部和粤华文具用品商店资料印刷费、县葵英汽车修配厂维修费等259.23万元,未按规定通过银行转账结算。2、岐石镇政府2014年至2017年用收款收据和零星支出单据列支镇整地种植、康复中心修缮工程款及清理垃圾、疏通排污水管等费用129.48万元,未按规定取得发票。3、东陇镇政府2014年至2017年用收款收据列支镇文化活动经费、“六一”活动经费、字画展览经费等28.87万元,经费支出以领代报。

(三)有15个单位资产处置、管理、核算不规范,涉及金额661.20万元。如:1、县水务局2011年至2017年购置办公桌椅、空调等165.27万元无列固定资产管理。2、县教育局勤工办2015年至2016年出租教育局办公楼首层铺面9.65万元,未按规定报经财政部门审批。

(四)有6个单位收支和结余反映不实,涉及金额328.64万元。如:1、东陇镇财政所总预算会计2014年少列当年度专用基金支出49.20万元。2、县教育局2014年少列“财政补助结转”科目237万元。

(五)有3个单位非税收入未及时上缴县财政,涉及金额383.44万元。如:1、截止2017年4月末,县自来水公司累计结存代征污水处理费349.9万元未及时上缴县财政。2、截止2017年8月末,县水务局结存水资源费及罚没款28.38万元(该余额属2015年以前挂入),至审计时仍未上缴财政。

(六)4个镇非税收入未纳入镇财政管理,涉及金额294.61万元。如:1、岐石镇政府2014年至2017年收入有关部门支持镇禁毒费用、计生扶持款等98.03万元,未按规定纳入镇财政统一管理。2、东陇镇政府2014年至2017年收入有关部门计生扶持款、环境整治经费、禁毒经费、道路维修补助款等130.72万元,未按规定纳入镇财政统一管理。

(七)有1个单位专项资金拨付不及时,涉及金额773.43万元。

截至2016年末,县教育局结存2014年及以前薄弱学校改造专项资金、校舍维修资金等6项专项资金共773.43万元未及时拨付使用。

(八)有3个单位往来款项未能及时清理结算。如:1、县教育局截止2016年12月末,“其他应收款”账户挂账23户21327.22万元,“其他应付款”账户挂账14户18000.39万元,有些往来账户挂账时间较长,未按规定进行清理结算。2、县水务局2017年8月末其他应收款挂账54个明细账户,应收金额1580.15万元;其他应付款挂账74明细账户,应付金额1269.17万元。债权债务金额大,账户多,部分长时间挂账未进行清理结算。

(九)其他问题。如:1、县自来水公司、县档案局部分支出单据未及时报财务部门进行会计核算,涉及金额351.68万元。2、截至2016年末,惠城镇卫生院公共卫生服务项目进度缓慢,资金累计结存528.46万元,使用率较低。3、县环境保护局2013年至2016年列支公务招待费140.8万元。列支公务招待费支出没有取得派出单位公函、接待清单以及相关记录资料等。

五、农林水渔等部门资产负债和管理运营审计调查情况

2018年上半年,县审计局开展对县农业局、林业局、水务局、海洋与渔业局等部门(含下属、归口管理的单位)2017年度资产负债和管理运营情况进行专项审计调查。从审计调查情况看,各单位基本能做好资产的管理工作,但核算的资产多数未包括归口管理的自然资源类资产;所拥有资产主要服务于单位的办公需要,仅有县水务系统下属部分具备发电条件的水库资产用于运营,经延伸调查的6个水管机构中有3个单位资产基本运营良好,取得了一定的经济效益;县海洋与渔业局属下6家企业处于“死火”状态,资产利用率基本为零;县农口系统所属企业由于缺乏市场竞争力,运营能力差,效益低或亏损,基本处于停产或半停产关闭状态;林业森林资源方面主要是发挥生态效益和社会效益,其经济效益较薄弱,仅有部分林地对外承包经营。审计发现的主要问题是:

(一)国营青坑林场管理体制、推进林场事企分开等方面改革进展缓慢。

(二)县农业局、水务局、海洋与渔业局未按规定对单位所占有、使用的国有资产进行定期清查盘点。

(三)县农业局未按规定建立国有资产管理责任制和国有资产使用制度;内设机构畜牧兽医局债权、债务不明晰,涉及金额70.8万元。

(四)县水务系统及县海洋与渔业系统相关单位拥有产权的土地40宗共26541.94亩未列无形资产管理核算。

对本报告反映的具体审计情况,县审计局已依法征求了被审计单位意见,出具审计报告;对审计发现的问题,已依法依规作出了处理;对制度不完善、管理不规范的问题,已向有关部门提出建章立制、切实加强内部管理的审计建议。下一步,县审计局将按照《县政府关于进一步加强审计整改工作的意见》督促有关部门单位认真落实整改,并将整改情况按规定向县人大常委会作报告。

 六、加强财政管理的意见

(一)积极组织收入,提高财力保障。要继续加大征管力度,强化管理,堵塞漏洞,提高收入质量;继续争取上级给予更大的倾斜和支持,确保财力持续增长,有效化解财政收支矛盾。

  (二)继续加强预算编制管理,提高预算执行率。要进一步加强预算项目编制管理,切实将财政性资金全部纳入政府预算;科学合理安排预算,严格控制预算追加以及各项借垫款项,强化财政部门对各预算执行部门的监督和指导,提高预算执行率。

  (三)切实加强地方政府置换债券工作。财政部门要做好地方政府存量债务置换债券工作,督促相关部门加快工程项目进度完成置换,防止资金长期滞留国库,力争降低融资成本,减轻财政负担。

(四)进一步落实审计问题整改工作。对审计发现的存在问题,各部门各单位要予以重视认真落实整改,主要负责人要切实履行审计整改的第一责任,及时纠正问题,完善机制和制度;促进政策落实,切实做到以问题促整改,以整改促发展。对整改措施不力、效果不明显、未按规定期限和要求落实整改的单位,将按规定对责任人进行问责,维护审计监督的严肃性、权威性。

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