各股、属下单位：

　　经局党组研究同意，现将《揭阳市审计局规范行政处罚自由裁量权规定》（揭审规〔2021〕1号）转发给你们，请结合实际，认真遵照执行。

　　惠来县审计局           

2024年8月23日         

揭阳市审计局规范行政处罚自由裁量权规定

　　第一条为规范行政处罚自由裁量权，保护公民、法人或者其 他组织的合法权益，根 据 《中华人民共和国行政处罚法》《中华人 民共和国审计法》及其实施条例、《财政违法行为处罚处分条例》 《广东省审计厅规范审计处罚自由裁量权适用规则》《揭阳市规范 行政执法自由裁量权规定》等法律、法规及其他相关规定，结合揭 阳市审计局实际，制定本规定。 

　　第二条本规定适用于市审计局行政处罚自由裁量权的规范和监督。

　　第三条本规定所称行政处罚自由裁量权，是指市审计局依据 法定职权，对违反国家规定的财政收支行为、财务收支行为，以及 违 反 《中华人民共和国审计法》及其实施条例的行为（以下称违法 行 为 ），决定是否给予处罚、给予何种处罚以及何种幅度处罚的权 限。 法律、法规、规章和上级审计机关的规范性文件对行政处罚自 由裁量权行使有明确规定的，从其规定。 

　　第四条行使行政处罚自由裁量权，应当遵循法定原则，公正、 公开原则，过罚相当原则和处罚与教育相结合原则；依法维护公民、 法人和其他组织的合法权益，确保行政处罚自由裁量权行使的合法 性、合理性。

　　第五条行使行政处罚自由裁量权，应当以事实为依据，与违 法行为的事实、性质、情节、社会危害程度相当，与违法行为发生 地的经济发展水平相适应。对事实、性质、情节、社会危害程度等 因素相同或者相似的违法行为，所适用的行政处罚种类和幅度应当 基本相同。 

　　第六条同一违法行为可以适用多部法律、法规、规章、规范 性文件的，应当遵循上位法优于下位法、特别法优于一般法、新法 优于旧法的法律适用规则。 

　　第七条行政处罚应在法定处罚种类和处罚幅度内，按 照 《揭 阳市审计局行政处罚自由裁量权细化标准》（见附件，以 下 称 《细 化标准》）实施，并依法免予行政处罚、从轻或减轻行政处罚、从 重行政处罚。 上述所称的免予行政处罚是指对违法行为依法不再给予处罚； 减轻行政处罚是指在法定处罚幅度以下进行的处罚；从轻行政处罚， 是指在法定最低罚款金额（或 比 例 ）至最高罚款金额（或 比 例 ）30%幅度及其以下进行的处罚；从重行政处罚，是指在法定最低罚款金 额 （或 比 例 ) 至最高罚款金额（或 比 例) 70%幅度及其以上进行的 处罚。 

　　第八条有下列情形之一的，免予行政处罚：

　　( 一 ）违反国家规定的财政、财务收支行为情节轻微或违法金 额较小，且没有违法所得并及时纠正，没有造成危害后果的；

　　( 二 )违法行为在二年内未被发现的；涉及公民生命健康安全、 金融安全且有危害后果的，上述期限延长至五年。法律另有规定的 除外。 前款规定的期限，从违法行为发生之日起计算；违法行为有连 续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。 

　　第九条有下列情形之一的，应当从轻或减轻行政处罚：

　　( 一 ）违反国家规定的财政收支、财务收支行为，经审计查出 后 ，能认真检查错误，并积极进行整改的，减轻行政处罚；

　　( 二 ）主动配合审计机关查处违法违规行为有立功表现的，减 轻行政处罚；

　　( 三 ）主动供述审计机关尚未掌握的违法行为且经查证属实的， 减轻行政处罚；

　　( 四 ）能够认真自查，并主动消除或者减轻违法、违规行为危 害后果的，从轻行政处罚；

　　( 五 ) 受他人胁迫或诱骗实施违反国家规定的财政收支、财务 收支行为的，从轻行政处罚；

　　( 六 ）法律、法规、规章规定其他应当从轻或者减轻行政处罚 的。 

　　第十条有下列情形之一的，应当从重行政处罚：

　　( 一 ）拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资 料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的，经审计机关责令改正而拒不纠正的；

　　( 二 ）转移、隐匿、篡改、毁弃与审计事项有关的资料和财产， 或者故意提供与审计事项有关的虚假资料的；

　　( 三 ）屡查屡犯的；

　　( 四 ）在违法行为中起主要作用，或教唆、胁迫、诱骗他人实 施违法行为的；

　　( 五 ）对审计人员、举报人、控告人、证人等进行威胁或打击 报复的；

　　( 六 ）截留、挪用或侵占民生专项资金和物资的；

　　( 七 ）在发生自然灾害、突发公共事件情况下实施违法行为的;

　　(八 ）法律、法规、规章规定应当从重行政处罚的其他情形。 

　　第十一条实施行政处罚不得有下列情形：

　　( 一 ) 违法行为和情节与当事人受到的行政处罚相比，畸轻或 者畸重；

　　( 二 ）在同一案件中，不同当事人的违法行为和情节相同，但 是受到的行政处罚不同；

　　( 三 ）根据同一法律、法规、规章的规定办理的不同案件中， 当事人的违法行为和情节相同，但是受到的行政处罚不同；

　　( 四 ）行政处罚不符合法律、法规、规章立法目的。 

　　第十二条市审计局对违反国家规定的财政收支、财务收支行 为 和违反《中华人民共和国审计法》的行为进行行政处罚，应经过局审计业务会议讨论。对会议讨论情况应当予以记录并归档。 

　　第十三条行政处罚告知书、行政处罚决定书除按规定载明事 项外，还应当载明行使自由裁量权的理由和依据。 

　　第十四条市审计局作出行政处罚决定前，应当告知当事人作 出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知行政相对人依法享有 陈述、申辩权利。 行政处罚决定属于下列情形的，作出前应当依法告知当事人有 要求听证的权利。当事人要求听证的，按 《中华人民共和国行政处 罚法》及审计署的有关规定举行听证会。 对被审计单位处以违反国家规定的财务收支金额5% 以上且金 额在十万元以上罚款； 对违反国家规定的财务收支行为负有直接责任的有关责任人 员处以五千元以上罚款。 

　　第十五条违法行为涉嫌违纪或有关人员涉嫌职务违法的，市 审计局依法依规移送纪委监委查处；涉嫌构成犯罪的，依法移送有 关机关处理。 

　　第 十 六 条 本 规 定 所 指 “ 以上” “ 以下” 包括本数。 

　　第十七条本规定由揭阳市审计局负责解释， 自发布之日起施 行 ，有 效 期 5 年。2012年 7 月 1 7 日发布的《揭阳市审计局规范行 政处罚自由裁量权实施办法》和 《揭阳市审计局行政处罚自由裁量 标准》同时废止。